往后几天，审计人员马不停蹄地走访了谭某所办合资、合作公司所在地的工商局、税务局、工业局、外贸局等政府部门。由此，掌握了这些公司注册资金、生产厂址、电话号码及生产经营状况等资料，紧接着，展开了大量的外调工作。令人大跌眼镜的是，这些公司所注册登记的生产厂址，有的是一片荒地，有的已是四易其主；原来注册的电话号码，有的是住宅电话，有的竟成了精神病院的号码；有的公司在税务档案上已是多年的“死户”，在丽水镇，已根本找不到谭某所办公司的踪影。看来，一开始就是个骗局。这时，审计人员将目光聚焦在谭某身上，对于他回家乡办企业的真正动机，看得愈来愈清楚了：好一个“圈套”，好一个“掠夺者”！中华会计网

铁 证 如 山

尽管事实愈来愈清晰，但一个关键性的问题却摆在审计人员面前难以解决，那就是无法取证，找不到注册的公司，找不到生产的厂址，找不到相关的人员……

怎么办？此时，审计人员不仅要敢于审计，更重要的是善于审计。取不到这些公司的直接证据，就采取“外围取证法”，从相关的银行到相关的公司，从市工商、税务局到镇工商、税务所，从市工业局、外事部门到镇政府有关职能股室，进行调查取证，终于掌握了谭某诈骗中行某分行贷款的确凿证据。

??合资资金不到位，签订无效抵押合同，骗取贷款２５０万美元。１９９１年底，谭某以自己在香港开办的恒进实业有限公司，与丽水永达五金塑料厂合资，成立了南海市恒峰电子器材有限公司。根据协议，谭某应出资４５０万港元，占注册资本的６０％，但实际只投入了估价为１４６?５万港元的机器设备，仅占应出资额的３２?５６％。公司开业以来，一直亏损。１９９３年１月２０日，谭某以恒峰电子公司急需购进电子器材为名，向中行某分行申请一年期贷款２５０万美元，担保抵押物是原某市国土局划拨给丽水镇房地产开发公司的土地使用权。后据国土部门反映，该土地使用权未经国土管理部门批准，是不能作为担保抵押的。在贷款的当天，谭某就将贷款全额汇往香港他自己的公司，该笔贷款在恒峰电子公司账上未作任何反映。１９９４年恒峰电子公司因严重亏损而解散。

??成立假合作公司，骗取贷款１２０万美元。１９９３年，谭某又以自己的香港福绰投资有限公司与丽水房地产开发公司合作，注册了自己控股的南海旗峰房地产有限公司，但该公司注册后从未挂牌经营。１９９４年，谭某就以旗峰房地产公司急需进口钢材及配套设备为名，又与他的“钱袋子”??中行某市分行签订了借期为３个月的贷款合同，贷款１２０万美元。据查，此款实际用途是谭某在香港购买了自己的豪宅。

??编造虚假贷款用途，再次骗取贷款２５０万美元。１９９２年１０月２８日，谭某故伎重演，以自己在香港的瑞信集团有限公司与丽水房地产有限公司合作，成立了南海瑞丰房地产发展有限公司，该公司注册仅４个月，经营业务还未全面展开，谭某就以公司需用房地产进口材料为名，连续两次贷款共计２５０万美元，并于４个月后汇往香港自己的公司。此贷款也未在瑞丰房地产公司账上有任何反映。中华会计网

??以政府驻港公司的名义，骗取贷款２５０万美元。１９９３年，谭某以自己在港公司是家乡政府驻港公司的名义，向某商业银行申请贷款２５０万美元，银行通过其驻港公司发放期限为一年的委托贷款。

??以镇政府公司等名义，骗取贷款９９７万美元。１９９３年至１９９４年间，谭某又一次以瑞信集团有限公司是丽水镇政府驻港公司的名义，向中行某市分行申请贷款２５０万美元。同期，谭某还以自己控股的３家合资、合作公司的名义，向该分行贷款７４７万美元，这９９７万美元，就是置于丽水实业账外的贷款。所有这些款项，谭某都以不同的方式转移到了香港自己公司的账上。
没有结束的结局

至此，整个诈骗过程真相大白，谭某这些所谓合资、合作公司都是为了诈骗银行贷款而设下的“圈套”。几年间，共骗贷１８６７万美元。目前，谭某涉嫌骗贷案已依法移送省公安厅查处。

为了查清这起诈骗贷款案线索，审计人员已不知少睡了多少觉，吃了多少次凉饭菜，受了多少次恶气。九下丽水，经常是日出即动身，晚上八九点后才回到住地，哪顾得了６月里的炎炎烈日……这一切，审计人员早已忘却，而他们难以释怀的是：谭某的伎俩并不高明，为什么总能频频得手？资信如此低劣，某分行为什么总是有求必应？在谭某的犯罪轨迹中，银行、镇政府又担当了什么角色？