假福利企业现形记
[案例来源]：徐州市审计局
[案情摘要]：2006年，新沂市审计局查出某局（以下称A局）弄虚作假创办福利企业骗取返还税款58万元，引起当地税务机关高度警觉。2007年初，该市税务机关决定暂停向全市福利企业返还税款，并对全市福利企业资质的真实性
[案例正文]： 2006年，新沂市审计局查出某局（以下称A局）弄虚作假创办福利企业骗取返还税款58万元，引起当地税务机关高度警觉。2007年初，该市税务机关决定暂停向全市福利企业返还税款，并对全市福利企业资质的真实性、合法性进行全面审查。
端倪初现，会议纪录拖出疑问一连串中华会计网
2006年5月，审计局对A局局长进行任期经济责任审计，审计人员首先调阅该局长任职期间的会议记录。在2003年12月28日的会议记录中，四行特别的文字记载引起了审计人员的注意：“关于某印刷厂问题，局长说明情况：自收自支单位，20人，对于资产分割时要倾向于A局；……初步想法：要和××服务中心整合，由×副局长和××科接管”。职业的敏感性提醒审计人员对此应予重点关注！对A局局长任职五年来的会议记录中涉及研究印刷厂事宜的记录进行重点梳理发现：2003年12月～2004年8月，该局先后8次召开局长办公会研究接收、管理、经营某印刷厂事宜。记录显示：印刷厂“要和××用品服务中心整合，由×副局长和××科接管”；“添置彩印机、划线机、胶印机等设备10台，估价88万元”；“同意A局控股（占51%）”；“在利益中A局先拿15%（产值）”；关于厂址“决定买××水厂，过户手续办给A局”，“××水厂，75万元，近800平方米”；“要和特教挂起来，办成福利企业”，“再了解一下纳税问题”等等。
审计人员对上述数十页记录作了复印、取证。此时,一个创办“福利企业”的谋划过程呈现在审计人员的面前。同时，一连串的问题也迷雾重重。一是印刷厂“要和××用品服务中心整合”，服务中心是怎样的一个单位？和A局是什么关系？怎么“整合”？二是A局的控股资金以及购置设备款、购置场地等资金来源是什么？三是A局实际所获收益是多少？是否纳入财务账内核算？如何使用？更为重要的是，“要和特教挂起来，办成福利企业”其目的是为了享受税收优惠政策以获取返还税款，审计判断A局涉嫌弄虚作假创办福利企业。审计人员顿感问题严重。
深入调查，弄虚作假创办福利企业终现形
中华会计网
为解开与这个企业有关的一系列谜团，审计组成员经过反复研究，一个周密的打“假”方案确定下来“立足局内，局外开花”，即从A局账面财务收支入手，检查A局账面是否存在对外投资、购置印刷设备、购置场地、收益获取以及与印刷厂往来等业务，同时向入股个人了解情况，在此基础上向外延伸。重点延伸印刷厂，辅助延伸特教中心、民政部门、××用品服务中心等相关单位。
初战告捷，审计判断得到初步证实。检查财务收支事项发现，2004年11月，A局使用××项目专项资金76万元支付“土地及房屋款”。随即，审计人员要求提供相关协议、产权证书等资料。经核对，购置的该笔资产的位置、面积、成交价格、转让人等与会议记录显示的内容基本吻合。但账面上并无对外投资、购置印刷设备、收益获取以及与印刷厂往来等业务的反映，难道这个“福利企业”只是“纸上谈兵”？审计人员旁敲侧击，在不经意间从A局工作人员口中了解到：A局每个工作人员在印刷厂都有投资，并且已经两次分红，投资款由××用品服务中心负责筹集……审计人员茅塞顿开！初战告捷，鼓舞了参审人员的士气。2006年6月22日，打“假”转入外围延伸阶段。第一目标是市××用品服务中心。经查，该中心为A局下属一独立法人单位，法人代表为A局××办公室主任兼任，在职人员3人，均为A局在编人员。审计人员直接切入主题，要求提供个人向印刷厂投资及资金使用的相关收据等原始资料，并向审计组详细介绍具体操作过程。此时，A局见事已暴露，不得不将包括局长在内的数页投资人统计表以及数本交款收据交到审计人员的手里。经统计，包括A局工作人员在内的投资人共185人，投资总额为92.5万元。筹集的投资款中，直接交存银行作资本注册的为75万元，余下的17.5万元交给了印刷厂。按照财政部、国家税务总局的有关规定,个人投资不属于可以享受税收优惠政策的福利企业投资主体。那么，A局是如何将印刷厂“办成福利企业”的呢？
重点突破，全面合围，印刷厂终现“福利”身。2006年7月3日，审计组进驻印刷厂，打“假”转入外围延伸攻坚阶段。审计人员首先查阅该厂的营业执照等证书资料。资料显示，该厂创办于2004年5月，法人代表王××（特殊教育中心学校校长），厂长张××（A局任命，原A局副局长），集体企业。2004年9月获得营业执照, 注册资本150万元。2004年6月进行税务登记，2004年12月进行组织机构登记，2005年6月获得省民政部门颁发的“社会福利企业证书”。
情况表明，该厂已经获得福利企业资格，但注册资本比掌握的数据多出75万元。决不放过任何一个疑点！审计人员果断出击，索取验资报告以及相关的会计凭证等资料进一步核查，结果令人惊讶：
――创办者用心良苦，同时“制造”了两个符合福利企业条件的投资主体。2004年5月21日，××
[案情摘要]：2006年，新沂市审计局查出某局（以下称A局）弄虚作假创办福利企业骗取返还税款58万元，引起当地税务机关高度警觉。2007年初，该市税务机关决定暂停向全市福利企业返还税款，并对全市福利企业资质的真实性
[案例正文]： 2006年，新沂市审计局查出某局（以下称A局）弄虚作假创办福利企业骗取返还税款58万元，引起当地税务机关高度警觉。2007年初，该市税务机关决定暂停向全市福利企业返还税款，并对全市福利企业资质的真实性、合法性进行全面审查。
端倪初现，会议纪录拖出疑问一连串中华会计网
2006年5月，审计局对A局局长进行任期经济责任审计，审计人员首先调阅该局长任职期间的会议记录。在2003年12月28日的会议记录中，四行特别的文字记载引起了审计人员的注意：“关于某印刷厂问题，局长说明情况：自收自支单位，20人，对于资产分割时要倾向于A局；……初步想法：要和××服务中心整合，由×副局长和××科接管”。职业的敏感性提醒审计人员对此应予重点关注！对A局局长任职五年来的会议记录中涉及研究印刷厂事宜的记录进行重点梳理发现：2003年12月～2004年8月，该局先后8次召开局长办公会研究接收、管理、经营某印刷厂事宜。记录显示：印刷厂“要和××用品服务中心整合，由×副局长和××科接管”；“添置彩印机、划线机、胶印机等设备10台，估价88万元”；“同意A局控股（占51%）”；“在利益中A局先拿15%（产值）”；关于厂址“决定买××水厂，过户手续办给A局”，“××水厂，75万元，近800平方米”；“要和特教挂起来，办成福利企业”，“再了解一下纳税问题”等等。
审计人员对上述数十页记录作了复印、取证。此时,一个创办“福利企业”的谋划过程呈现在审计人员的面前。同时，一连串的问题也迷雾重重。一是印刷厂“要和××用品服务中心整合”，服务中心是怎样的一个单位？和A局是什么关系？怎么“整合”？二是A局的控股资金以及购置设备款、购置场地等资金来源是什么？三是A局实际所获收益是多少？是否纳入财务账内核算？如何使用？更为重要的是，“要和特教挂起来，办成福利企业”其目的是为了享受税收优惠政策以获取返还税款，审计判断A局涉嫌弄虚作假创办福利企业。审计人员顿感问题严重。
深入调查，弄虚作假创办福利企业终现形
中华会计网
为解开与这个企业有关的一系列谜团，审计组成员经过反复研究，一个周密的打“假”方案确定下来“立足局内，局外开花”，即从A局账面财务收支入手，检查A局账面是否存在对外投资、购置印刷设备、购置场地、收益获取以及与印刷厂往来等业务，同时向入股个人了解情况，在此基础上向外延伸。重点延伸印刷厂，辅助延伸特教中心、民政部门、××用品服务中心等相关单位。
初战告捷，审计判断得到初步证实。检查财务收支事项发现，2004年11月，A局使用××项目专项资金76万元支付“土地及房屋款”。随即，审计人员要求提供相关协议、产权证书等资料。经核对，购置的该笔资产的位置、面积、成交价格、转让人等与会议记录显示的内容基本吻合。但账面上并无对外投资、购置印刷设备、收益获取以及与印刷厂往来等业务的反映，难道这个“福利企业”只是“纸上谈兵”？审计人员旁敲侧击，在不经意间从A局工作人员口中了解到：A局每个工作人员在印刷厂都有投资，并且已经两次分红，投资款由××用品服务中心负责筹集……审计人员茅塞顿开！初战告捷，鼓舞了参审人员的士气。2006年6月22日，打“假”转入外围延伸阶段。第一目标是市××用品服务中心。经查，该中心为A局下属一独立法人单位，法人代表为A局××办公室主任兼任，在职人员3人，均为A局在编人员。审计人员直接切入主题，要求提供个人向印刷厂投资及资金使用的相关收据等原始资料，并向审计组详细介绍具体操作过程。此时，A局见事已暴露，不得不将包括局长在内的数页投资人统计表以及数本交款收据交到审计人员的手里。经统计，包括A局工作人员在内的投资人共185人，投资总额为92.5万元。筹集的投资款中，直接交存银行作资本注册的为75万元，余下的17.5万元交给了印刷厂。按照财政部、国家税务总局的有关规定,个人投资不属于可以享受税收优惠政策的福利企业投资主体。那么，A局是如何将印刷厂“办成福利企业”的呢？
重点突破，全面合围，印刷厂终现“福利”身。2006年7月3日，审计组进驻印刷厂，打“假”转入外围延伸攻坚阶段。审计人员首先查阅该厂的营业执照等证书资料。资料显示，该厂创办于2004年5月，法人代表王××（特殊教育中心学校校长），厂长张××（A局任命，原A局副局长），集体企业。2004年9月获得营业执照, 注册资本150万元。2004年6月进行税务登记，2004年12月进行组织机构登记，2005年6月获得省民政部门颁发的“社会福利企业证书”。
情况表明，该厂已经获得福利企业资格，但注册资本比掌握的数据多出75万元。决不放过任何一个疑点！审计人员果断出击，索取验资报告以及相关的会计凭证等资料进一步核查，结果令人惊讶：
――创办者用心良苦，同时“制造”了两个符合福利企业条件的投资主体。2004年5月21日，××
