利剑斩黑手 法网惩贪贼
[案例来源]：镇江市审计局
[案情摘要]：接重任 使命担 2001年春夏之交，对京沪线旁、大运河畔一座古城里的许多人来说，也许只是一段平淡普通的日子，但对组织和实施人保公司审计项目的D市审计人来说，则是一次充满挑战的曲折跋涉，一个倍感艰辛的坎
[案例正文]： id=cntKeywords href="http://www.csacc.org/">财务科长L。
6月18日上午，根据L交代的书面材料进一步证实：经原经理P授意，当时在收到现金后便由财务人员将挂在有关往来账户中的11.25万元借款冲平。同时还从中了解到：在审计组对此事进行查询前1个星期，L便按P的要求将所保存的车辆管理所C的借款原件交给了公司经理W。
孰知审计组在实施现场对C借款之事进行跟踪追查的举动，早已惊动了P、W两位经理。6月18日下午审计人员刚到现场，W便通报审计组：车辆管理所C于1999年的借款，已经如数收回。中华会计网
这葫芦里到底卖的是什么药？错综复杂的案情，一波三折的事态，更激起了审计人员的斗志，坚定了审计组的决心。只有排除一切人为干扰把所有的疑点查清，才能揭开事情的真相。
于是审计人员跟踪人保公司于1999年1月19日开具的1份金额为11.25万元的工行转账支票展开了外围调查。首先到市工行营业部进行查询，结果被告知款项已经转入市农行某分理处；随后又到该分理处进行查询后，确认款项已划入××建筑装潢工程公司的存款账户。
6月28日，审计人员跟踪该笔款项来到××建筑装潢工程公司。调查结果为：该装潢公司于1999年1月8日就开出1张12万元的现金支票，由财务负责人提取现金后交给了一位他们始终不愿透露具体姓名但已露出狐狸尾巴的“神秘人物”，并随后将此款项挂在“保险公司”的往来账户中；随后在收到银行转入人保公司的11.25万元款项后，该装潢公司又凭1笔7500元的现金缴款单，将账面有关往来余额冲平。
延伸核实到此，一桩经多人串通以支付代理业务手续费为名，前后辗转多处且操作隐蔽，将公款提供给有关涉嫌贪污人C的事实已基本清楚。
然而正当他们为自己的“得意之作”暗暗窃喜之时，未料想审计组的追查却在一步步逼近这桩肮脏的勾当。于是，为了规避自身风险以免涉嫌挪用公款，便将11.25万元现金送入保险箱内。
天网恢恢，疏而不漏。随着审计调查取证工作的步步深入，一张无形的法网铺天盖地而下，任凭猎物再狡猾也难遁身逃脱。
7月4日至11日，审计组又对另外2笔涉及车辆管理所原所长C，由人保公司先后于1998年1月5日和1999年1月8日，以代理保险业务手续费支出名义分别支付给市车辆管理所12.20万元和某乡镇保险所8.75万元的款项，根据其资金流向，顺藤摸瓜延伸追踪到车辆管理所，以及有关银行和企业进行了调查和核实。
查证核实的结果为：市车辆管理所自从1998年6月份起，由原所长C从其他警员手中接管了有关代理手续费收入及其收支后，便失去了应有的内部监控和制约，从而为其营私舞弊、贪污公款打开了方便之门。同时，由于国家有关保险法规明确规定“禁止以现金方式将代理手续费支付给有关保险业务代理单位”，因此这2笔款项也如前1笔11.25万元的款项一样如法炮制，由人保公司以转账支付车辆管理所代理手续费的形式，分别从人保公司账内付出12.20万元和8.75万元2笔款项，后几经辗转迂回后，20余万元现金最终都落进了C的腰包。
驱散阴霾露峥嵘。面对账内外繁杂浩瀚的财务与业务资料，审计人员通过对几十条线索的梳理、数百本凭证的检查、成千份单证的核实、上万个数据的甄别，最终查实：1999至2000年度，人保D市支公司在财务收支中存在少计收入、少计支出以及多计支出等方面的违规金额计331.93万元。
同时，挖出了该公司自1990年6月至2001年5月以来，历经三任经理之手、隐藏12年之久的账外账，以及从1993年1月至1997年2月以来私设在公司工会的账外账，并从中发现有关涉案线索3条。共查出账外收入累计发生额2690.34万元、支出发生总额2408.94万元与收支滚存结余人民币281.40万元和港币1800元，以及涉案金额32.20万元。
作俑者必自戕，玩火者必自焚。这起肆意侵吞国有资产并夹杂着贪污公款的大案，注定要以自吞苦果而告终。他们丑陋的谋划、狡黠的伎俩及卑劣的手段，终究未能逃过共和国审计卫士雪亮的眼睛。中华会计网
法无情 苦果咽
审计处理阶段，D市审计机关根据国家审计署的统一处理原则和审计决定，对人保D市支公司财务收支中的违规问题以及账外收入发生额，依法处理、处罚和收缴各级财政1010.98万元；并责令该公司对账外形成的1490.86万元固定资产进行调账。
与此同时，D市审计机关通过有关途径及时将人保D市支公司一伙人贪赃枉法、以权谋私的违纪违规事实通报给其上级主管公司。上级人保公司研究后决定，分别对该公司及其私设账外账的2名主要责任人，给予了严厉的经济处罚和行政、纪律处分。
此后，根据中共××省纪委等6部门《关于执纪执法机关案件移送办法（试行）》的规定，D市审计机关又将C涉嫌贪污的有关疑点线索全部移送该市检察院。2002年3月28日，市检察院根据审计机关移送的涉案疑点线索对C正式立案侦察。同年4月，由于涉嫌贪污代理保险业务手续费，C被市检察院刑事拘留，等待他的将是身陷囹圄的法律严惩。
利剑出鞘
[案情摘要]：接重任 使命担 2001年春夏之交，对京沪线旁、大运河畔一座古城里的许多人来说，也许只是一段平淡普通的日子，但对组织和实施人保公司审计项目的D市审计人来说，则是一次充满挑战的曲折跋涉，一个倍感艰辛的坎
[案例正文]： id=cntKeywords href="http://www.csacc.org/">财务科长L。
6月18日上午，根据L交代的书面材料进一步证实：经原经理P授意，当时在收到现金后便由财务人员将挂在有关往来账户中的11.25万元借款冲平。同时还从中了解到：在审计组对此事进行查询前1个星期，L便按P的要求将所保存的车辆管理所C的借款原件交给了公司经理W。
孰知审计组在实施现场对C借款之事进行跟踪追查的举动，早已惊动了P、W两位经理。6月18日下午审计人员刚到现场，W便通报审计组：车辆管理所C于1999年的借款，已经如数收回。中华会计网
这葫芦里到底卖的是什么药？错综复杂的案情，一波三折的事态，更激起了审计人员的斗志，坚定了审计组的决心。只有排除一切人为干扰把所有的疑点查清，才能揭开事情的真相。
于是审计人员跟踪人保公司于1999年1月19日开具的1份金额为11.25万元的工行转账支票展开了外围调查。首先到市工行营业部进行查询，结果被告知款项已经转入市农行某分理处；随后又到该分理处进行查询后，确认款项已划入××建筑装潢工程公司的存款账户。
6月28日，审计人员跟踪该笔款项来到××建筑装潢工程公司。调查结果为：该装潢公司于1999年1月8日就开出1张12万元的现金支票，由财务负责人提取现金后交给了一位他们始终不愿透露具体姓名但已露出狐狸尾巴的“神秘人物”，并随后将此款项挂在“保险公司”的往来账户中；随后在收到银行转入人保公司的11.25万元款项后，该装潢公司又凭1笔7500元的现金缴款单，将账面有关往来余额冲平。
延伸核实到此，一桩经多人串通以支付代理业务手续费为名，前后辗转多处且操作隐蔽，将公款提供给有关涉嫌贪污人C的事实已基本清楚。
然而正当他们为自己的“得意之作”暗暗窃喜之时，未料想审计组的追查却在一步步逼近这桩肮脏的勾当。于是，为了规避自身风险以免涉嫌挪用公款，便将11.25万元现金送入保险箱内。
天网恢恢，疏而不漏。随着审计调查取证工作的步步深入，一张无形的法网铺天盖地而下，任凭猎物再狡猾也难遁身逃脱。
7月4日至11日，审计组又对另外2笔涉及车辆管理所原所长C，由人保公司先后于1998年1月5日和1999年1月8日，以代理保险业务手续费支出名义分别支付给市车辆管理所12.20万元和某乡镇保险所8.75万元的款项，根据其资金流向，顺藤摸瓜延伸追踪到车辆管理所，以及有关银行和企业进行了调查和核实。
查证核实的结果为：市车辆管理所自从1998年6月份起，由原所长C从其他警员手中接管了有关代理手续费收入及其收支后，便失去了应有的内部监控和制约，从而为其营私舞弊、贪污公款打开了方便之门。同时，由于国家有关保险法规明确规定“禁止以现金方式将代理手续费支付给有关保险业务代理单位”，因此这2笔款项也如前1笔11.25万元的款项一样如法炮制，由人保公司以转账支付车辆管理所代理手续费的形式，分别从人保公司账内付出12.20万元和8.75万元2笔款项，后几经辗转迂回后，20余万元现金最终都落进了C的腰包。
驱散阴霾露峥嵘。面对账内外繁杂浩瀚的财务与业务资料，审计人员通过对几十条线索的梳理、数百本凭证的检查、成千份单证的核实、上万个数据的甄别，最终查实：1999至2000年度，人保D市支公司在财务收支中存在少计收入、少计支出以及多计支出等方面的违规金额计331.93万元。
同时，挖出了该公司自1990年6月至2001年5月以来，历经三任经理之手、隐藏12年之久的账外账，以及从1993年1月至1997年2月以来私设在公司工会的账外账，并从中发现有关涉案线索3条。共查出账外收入累计发生额2690.34万元、支出发生总额2408.94万元与收支滚存结余人民币281.40万元和港币1800元，以及涉案金额32.20万元。
作俑者必自戕，玩火者必自焚。这起肆意侵吞国有资产并夹杂着贪污公款的大案，注定要以自吞苦果而告终。他们丑陋的谋划、狡黠的伎俩及卑劣的手段，终究未能逃过共和国审计卫士雪亮的眼睛。中华会计网
法无情 苦果咽
审计处理阶段，D市审计机关根据国家审计署的统一处理原则和审计决定，对人保D市支公司财务收支中的违规问题以及账外收入发生额，依法处理、处罚和收缴各级财政1010.98万元；并责令该公司对账外形成的1490.86万元固定资产进行调账。
与此同时，D市审计机关通过有关途径及时将人保D市支公司一伙人贪赃枉法、以权谋私的违纪违规事实通报给其上级主管公司。上级人保公司研究后决定，分别对该公司及其私设账外账的2名主要责任人，给予了严厉的经济处罚和行政、纪律处分。
此后，根据中共××省纪委等6部门《关于执纪执法机关案件移送办法（试行）》的规定，D市审计机关又将C涉嫌贪污的有关疑点线索全部移送该市检察院。2002年3月28日，市检察院根据审计机关移送的涉案疑点线索对C正式立案侦察。同年4月，由于涉嫌贪污代理保险业务手续费，C被市检察院刑事拘留，等待他的将是身陷囹圄的法律严惩。
利剑出鞘
