利剑斩黑手 法网惩贪贼
[案例来源]：镇江市审计局
[案情摘要]：接重任 使命担 2001年春夏之交，对京沪线旁、大运河畔一座古城里的许多人来说，也许只是一段平淡普通的日子，但对组织和实施人保公司审计项目的D市审计人来说，则是一次充满挑战的曲折跋涉，一个倍感艰辛的坎
[案例正文]：合财务大账中的有关收支事项，紧张而细致地分头投入对该公司账外收支的检查之中。
经过连续几天的清理核实，账外账上累计2355.14万元的收入规模轮廓渐清。确凿的事实表明：由于该公司部分中高层领导串通勾结、沆瀣一气，所谓的财务内控制度与监督制约已形同虚设。在部门利益和个人私欲的驱动下，一伙人施展了浑身解数，其无所不取的行径让人触目惊心，无其不能的手法令人瞠目结舌！
对账外收支的审计还仅仅才开始，一些账外收入事项还需联系有关账内支出作进一步核实，有关从账内转到账外的资金也有待结合有关银行账户进一步查清来龙去脉后确认。因此，局领导指示审计组，在此节骨眼上不能有任何松懈和麻痹，绝不能放过丝毫疑点和细节。
接下来在与账内支出和有关银行对账单的核对中，审计人员又发现：账内有多笔代理业务手续费支出，虽然在自制的代理业务手续费收据上，经理、科长、复核与经办人等处均有相关人员的签字，同时也附有××银行的转账单证，但其中部分代理费支出在有关银行的对账单上却根本没有相关款项发生。
审计组分析后推断：这其中必然又套取了一部分收入，但在已提供的账外账上却又找不到相对应的收入事项，到底转移或隐匿到哪儿去了呢？里面肯定另有猫腻。
6月12日上午，审计人员带着疑问又去找财务科长L单独询问。自打交出账外账后L满腹心事，经过耐心劝导之后仍顾虑重重。于是审计组干脆把凡是与银行对账单和账外账挂不上号，存有疑问的账内代理业务手续费支出逐笔筛选后排出清单交给L。责成他限时按清单所列，把所涉及到有关支出去向的资料全部提供出来。
这一招还挺灵。L拿到清单一看审计组已经基本掌握了底细，如果再拖下去已毫无意义，只能更加重自己的责任。于是在6月15日，L将自己经手的账外收支单据全部交出，同时对所提供的资料作出了书面承诺。在审计组的继续追查下，6月19日该公司有关工会负责人，也相继将私设在工会的账外收支单据全部交了出来。
经过清理核实：这些账外零星收支单据，大部分均由公司原经理P签字。包括工会所提供的单据在内，经汇总又是一笔自1993年至2001年1月高达335.20万元的账外收入。其中仅通过编制虚假的代理业务手续费支出单证，并伪造相关的银行划款传票和存款余额调节表，就有计划、有预谋地先后从账内套取收入216.88万元，待后在账外需要支出时再将实际发生的银行传票与支出单证留存账外。中华会计网
为了彻底查清全部账外支出的具体去向与数额，审计人员又对历年来的数百笔支出事项，进行了抽丝剥茧式地梳理和核查。最终查实：在2408.94万元的账外支出总额中，用于营业大楼基建和固定资产购置等方面的支出1490.86万元；用于请客送礼和赞助、发放职工奖金补贴福利，以及外出旅游等方面的支出722.08万元；另有账外放贷尚未收回的本金196万元。
有道是狐狸再狡猾，也斗不过好猎手。在精明干练的审计人员面前，假象迟早会揭穿，原形终究要暴露。账外收支的来龙去脉，至此终于水落石出、真相大白。“弥补基建支出的缺口”，只不过是人保D市支公司私设账外账的一个幌子。借搞大楼基建为名疯狂敛财，并在账外肆意滥发钱物、大搞吃请送礼、违规放贷获利，才是这伙硕鼠的真正目的所在。一双双敛财的黑手、一张张贪婪的嘴脸，以及他们明目张胆、肆意侵吞国有资产的丑恶行径，在铁证如山的事实面前彻底暴露在光天化日之下。
6月22日，对账外收支的查证工作暂时收尾，其他现场审计实施的任务也基本结束。当把有关资料清点整理办完移交手续后，连续奋战已近2个月的审计人员终于松了一口气，疲惫的脸上露出一丝淡淡笑意。
因为他们知道，现在距庆贺成功的时刻还为时过早。整个审计任务尚未完全了结，还有一些疑团没有解开，还有不少疑点需要澄清，还有许多问题有待进一步查实。等待着审计人员的，将是更为艰巨和复杂的延伸调查和后续查证工作。
网收紧 罪证露
虽然现场审计实施阶段已经结束，但发现其中有几笔支付给市车辆管理所的代理业务手续费款项，最终去向都与该所原所长C存在某种似隐似现的关联，其间极有可能存在个人经济犯罪问题。因此，审计组要求大家绝不能贻误战机，在整理现场工作资料的同时，必须一鼓作气、乘胜追击，进一步扩大战果。
首先引起审计人员警觉的，是账外2笔分别为4.50万元和6.75万元，于1999年7月26日和27日先后汇给2个乡镇保险所合计11.25万元的代理业务手续费支出。因为之前在对账内财务收支进行检查时，审计人员也曾发现1笔挂在“公司??城区办”账户中的往来款项，反映的是当年1月19日转账支付给市公安局所属车辆管理所原所长C的11.25万元借款，并附有C签字的1张借条复印件。尔后，在当年9月份又以两张合计金额为11.25万元的现金缴款单，将此笔往来中的借款冲平。
这前后两笔数额相同的业务事项是偶然的巧合？还是存在某种内在的关联？审计人员经缜密思考后决定，绝不能轻易放过任何蛛丝马迹。
审计组当即在现场通过财务科长L，调阅了2个相关乡镇保险所1999年7至9月份的银行存款余额对账单，经逐笔核对后发现：这2笔款项均为一进一出，汇款到账后便如数提取了现金。随后又向有关当事人查询现金的去向，核实结果为：公司领导事先与有关保险所的负责人打过招呼，待这2笔汇款到账后便提取现金交给了
[案情摘要]：接重任 使命担 2001年春夏之交，对京沪线旁、大运河畔一座古城里的许多人来说，也许只是一段平淡普通的日子，但对组织和实施人保公司审计项目的D市审计人来说，则是一次充满挑战的曲折跋涉，一个倍感艰辛的坎
[案例正文]：合财务大账中的有关收支事项，紧张而细致地分头投入对该公司账外收支的检查之中。
经过连续几天的清理核实，账外账上累计2355.14万元的收入规模轮廓渐清。确凿的事实表明：由于该公司部分中高层领导串通勾结、沆瀣一气，所谓的财务内控制度与监督制约已形同虚设。在部门利益和个人私欲的驱动下，一伙人施展了浑身解数，其无所不取的行径让人触目惊心，无其不能的手法令人瞠目结舌！
对账外收支的审计还仅仅才开始，一些账外收入事项还需联系有关账内支出作进一步核实，有关从账内转到账外的资金也有待结合有关银行账户进一步查清来龙去脉后确认。因此，局领导指示审计组，在此节骨眼上不能有任何松懈和麻痹，绝不能放过丝毫疑点和细节。
接下来在与账内支出和有关银行对账单的核对中，审计人员又发现：账内有多笔代理业务手续费支出，虽然在自制的代理业务手续费收据上，经理、科长、复核与经办人等处均有相关人员的签字，同时也附有××银行的转账单证，但其中部分代理费支出在有关银行的对账单上却根本没有相关款项发生。
审计组分析后推断：这其中必然又套取了一部分收入，但在已提供的账外账上却又找不到相对应的收入事项，到底转移或隐匿到哪儿去了呢？里面肯定另有猫腻。
6月12日上午，审计人员带着疑问又去找财务科长L单独询问。自打交出账外账后L满腹心事，经过耐心劝导之后仍顾虑重重。于是审计组干脆把凡是与银行对账单和账外账挂不上号，存有疑问的账内代理业务手续费支出逐笔筛选后排出清单交给L。责成他限时按清单所列，把所涉及到有关支出去向的资料全部提供出来。
这一招还挺灵。L拿到清单一看审计组已经基本掌握了底细，如果再拖下去已毫无意义，只能更加重自己的责任。于是在6月15日，L将自己经手的账外收支单据全部交出，同时对所提供的资料作出了书面承诺。在审计组的继续追查下，6月19日该公司有关工会负责人，也相继将私设在工会的账外收支单据全部交了出来。
经过清理核实：这些账外零星收支单据，大部分均由公司原经理P签字。包括工会所提供的单据在内，经汇总又是一笔自1993年至2001年1月高达335.20万元的账外收入。其中仅通过编制虚假的代理业务手续费支出单证，并伪造相关的银行划款传票和存款余额调节表，就有计划、有预谋地先后从账内套取收入216.88万元，待后在账外需要支出时再将实际发生的银行传票与支出单证留存账外。中华会计网
为了彻底查清全部账外支出的具体去向与数额，审计人员又对历年来的数百笔支出事项，进行了抽丝剥茧式地梳理和核查。最终查实：在2408.94万元的账外支出总额中，用于营业大楼基建和固定资产购置等方面的支出1490.86万元；用于请客送礼和赞助、发放职工奖金补贴福利，以及外出旅游等方面的支出722.08万元；另有账外放贷尚未收回的本金196万元。
有道是狐狸再狡猾，也斗不过好猎手。在精明干练的审计人员面前，假象迟早会揭穿，原形终究要暴露。账外收支的来龙去脉，至此终于水落石出、真相大白。“弥补基建支出的缺口”，只不过是人保D市支公司私设账外账的一个幌子。借搞大楼基建为名疯狂敛财，并在账外肆意滥发钱物、大搞吃请送礼、违规放贷获利，才是这伙硕鼠的真正目的所在。一双双敛财的黑手、一张张贪婪的嘴脸，以及他们明目张胆、肆意侵吞国有资产的丑恶行径，在铁证如山的事实面前彻底暴露在光天化日之下。
6月22日，对账外收支的查证工作暂时收尾，其他现场审计实施的任务也基本结束。当把有关资料清点整理办完移交手续后，连续奋战已近2个月的审计人员终于松了一口气，疲惫的脸上露出一丝淡淡笑意。
因为他们知道，现在距庆贺成功的时刻还为时过早。整个审计任务尚未完全了结，还有一些疑团没有解开，还有不少疑点需要澄清，还有许多问题有待进一步查实。等待着审计人员的，将是更为艰巨和复杂的延伸调查和后续查证工作。
网收紧 罪证露
虽然现场审计实施阶段已经结束，但发现其中有几笔支付给市车辆管理所的代理业务手续费款项，最终去向都与该所原所长C存在某种似隐似现的关联，其间极有可能存在个人经济犯罪问题。因此，审计组要求大家绝不能贻误战机，在整理现场工作资料的同时，必须一鼓作气、乘胜追击，进一步扩大战果。
首先引起审计人员警觉的，是账外2笔分别为4.50万元和6.75万元，于1999年7月26日和27日先后汇给2个乡镇保险所合计11.25万元的代理业务手续费支出。因为之前在对账内财务收支进行检查时，审计人员也曾发现1笔挂在“公司??城区办”账户中的往来款项，反映的是当年1月19日转账支付给市公安局所属车辆管理所原所长C的11.25万元借款，并附有C签字的1张借条复印件。尔后，在当年9月份又以两张合计金额为11.25万元的现金缴款单，将此笔往来中的借款冲平。
这前后两笔数额相同的业务事项是偶然的巧合？还是存在某种内在的关联？审计人员经缜密思考后决定，绝不能轻易放过任何蛛丝马迹。
审计组当即在现场通过财务科长L，调阅了2个相关乡镇保险所1999年7至9月份的银行存款余额对账单，经逐笔核对后发现：这2笔款项均为一进一出，汇款到账后便如数提取了现金。随后又向有关当事人查询现金的去向，核实结果为：公司领导事先与有关保险所的负责人打过招呼，待这2笔汇款到账后便提取现金交给了
